Opodatkowaniu Najmu Prywatnego
Od 2023 roku, w Polsce zaszły znaczące zmiany w sposobie opodatkowania przychodów z najmu prywatnego. Zgodnie z nowymi przepisami, jedyną dostępną formą opodatkowania jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Ta zmiana oznacza, że podatnicy nie mają już możliwości wyboru między opodatkowaniem na zasadach ogólnych a ryczałtem, co upraszcza proces decyzyjny co do formy opodatkowania najmu.
Podstawy Opodatkowania Najmu
Podstawą opodatkowania jest umówiony czynsz, który najemca płaci wynajmującemu. Warto zaznaczyć, że przychodem jest nie tylko czynsz w formie pieniężnej, ale również świadczenia w naturze. Wydatki najemcy związane z utrzymaniem lokalu, takie jak czynsz, abonament za media czy inne opłaty, nie są uznawane za przychód wynajmującego.
Wysokość Ryczałtu
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi 8,5% przychodu do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% dla przychodu przekraczającego tę kwotę. Dla małżonków, którzy zdecydują się na wspólne opodatkowanie, limit ten podwaja się do 200 000 zł.
Obowiązki Podatkowe i Rozliczenia
Podatek ryczałtowy należy obliczać i wpłacać co miesiąc lub kwartalnie do urzędu skarbowego, z zaznaczeniem, że dla grudnia (lub ostatniego kwartału) termin wpłaty wydłuża się do 20 stycznia następnego roku podatkowego. Wybór kwartalnych płatności należy zgłosić w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT-28).
Odliczenia Podatkowe
Mimo braku możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu, podatnicy mogą pomniejszać podatek o niektóre odliczenia, jak składki na ubezpieczenie społeczne czy wydatki rehabilitacyjne, pod warunkiem, że nie zostały one już wcześniej odliczone.
Mikrorachunek Podatkowy
Podatek należy wpłacać na indywidualny mikrorachunek podatkowy, którego numer można uzyskać za pomocą generatora lub w urzędzie skarbowym.
Roczne Rozliczenie – PIT-28
Roczne rozliczenie przychodów z najmu odbywa się za pomocą formularza PIT-28. Ważne jest, że składanie PIT-28 nie wyklucza możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem innych dochodów. Przychody opodatkowane ryczałtem nie są łączone z innymi przychodami podlegającymi opodatkowaniu na ogólnych zasadach.
Formy Składania PIT-28
Zeznanie PIT-28 można złożyć zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej (np. przez e-Deklaracje lub serwis e-Urząd Skarbowy). Termin na złożenie zeznania to okres od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Podsumowanie
Podsumowując, od 2023 roku system opodatkowania najmu w Polsce uległ uproszczeniu poprzez wprowadzenie wyłącznie formy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Ta zmiana eliminuje możliwość wyboru między opodatkowaniem na zasadach ogólnych a ryczałtem, co może być mniej korzystne dla niektórych podatników z uwagi na brak możliwości odliczenia kosztów. Ryczałt ten jest obliczany od umówionego czynszu, niezależnie od jego formy, a jego stawki wynoszą 8,5% do kwoty 100 000 zł i 12,5% powyżej tej kwoty. Roczne rozliczenie przychodów z najmu odbywa się za pomocą formularza PIT-28, który można składać w formie papierowej lub elektronicznej. Pomimo pewnych ograniczeń, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych upraszcza proces rozliczania najmu i może przyczynić się do większej przejrzystości dla podatników.