Estoński CIT – uwaga na kontrole! Czy Twoja spółka jest przygotowana?

Sprawdź, czy Twoja spółka bezpiecznie korzysta z estońskiego CIT. Biuro rachunkowe w Zielonej Górze oferuje audyt i doradztwo podatkowe dla firm objętych CIT estońskim. Zadbaj o zgodność zanim przyjdzie kontrola!

Estoński CIT – na czym polega?

Estoński CIT (ryczałt od dochodów spółek) to alternatywna forma opodatkowania dla firm, która pozwala przesunąć moment zapłaty podatku dochodowego aż do chwili wypłaty zysku wspólnikom. W praktyce oznacza to, że dopóki środki pozostają w spółce i są inwestowane w jej rozwój, nie trzeba płacić podatku CIT.

Dodatkowo, w porównaniu do klasycznego CIT, efektywne opodatkowanie jest niższe – nawet o kilka punktów procentowych. Nic dziwnego, że rozwiązanie to przyciągnęło uwagę przedsiębiorców już od 2021 r., a po dużym uproszczeniu przepisów w 2022 r. – stało się wyjątkowo popularne.

Kontrole firm na estońskim CIT – fala rusza w 2025 roku

Z danych Krajowej Administracji Skarbowej wynika, że kontrole obejmujące spółki stosujące CIT estoński od 2022 r. stają się coraz częstsze.
Organy podatkowe sprawdzają m.in.:

• prawidłowość zatrudnienia (min. 3 osoby na etat lub odpowiedni ekwiwalent na innych umowach),
  
• strukturę przychodów – czy tzw. przychody pasywne nie przekraczają 50% wszystkich przychodów,
  
• czy wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne,
  
• oraz czy sprawozdanie finansowe sporządzono zgodnie z ustawą o rachunkowości i w odpowiednim terminie.

W ostatnich miesiącach pojawiły się wątpliwości dotyczące terminu sporządzenia sprawozdania finansowego przy przechodzeniu na estoński CIT w trakcie roku. W jednym z orzeczeń (WSA w Bydgoszczy, 17.06.2025, I SA/Bd 235/25) potwierdzono stanowisko KAS, że opóźnienie w sporządzeniu sprawozdania może wpływać na skuteczność wejścia w reżim CIT estońskiego.

W praktyce jednak doradcy podatkowi i eksperci rachunkowości są zgodni, że sam fakt sporządzenia sprawozdania po terminie nie przekreśla prawa do stosowania estońskiego CIT, o ile dokument został przygotowany rzetelnie i zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości.

Dlatego zamiast niepokoju – rekomendujemy po prostu sprawdzenie poprawności sprawozdań i dokumentacji księgowej, zwłaszcza jeśli spółka zmieniała formę opodatkowania w trakcie roku.

Jakie przychody pasywne mogą zagrozić Twojemu CIT estońskiemu?

Jednym z najczęstszych błędów, które wykrywa KAS, jest zbyt duży udział przychodów pasywnych.
To m.in.:

• odsetki z lokat i rachunków bankowych,
  
• przychody z udzielonych pożyczek,
  
• zyski ze zbycia udziałów, akcji i papierów wartościowych,
  
• opłaty z tytułu gwarancji, poręczeń, licencji czy praw autorskich,
  
• przychody z transakcji z podmiotami powiązanymi, jeśli nie wynikają z działalności operacyjnej.

Jeśli w danym roku takie przychody przekroczą 50% wszystkich przychodów, spółka traci prawo do stosowania estońskiego CIT.

Zatrudnienie – kluczowy warunek utrzymania ryczałtu

Kolejny obszar kontroli to zatrudnienie. Spółki muszą utrzymywać co najmniej 3 etaty (lub odpowiedni poziom wynagrodzeń na umowach cywilnoprawnych). Dla nowych spółek obowiązuje zasada stopniowego wzrostu zatrudnienia – co najmniej o 1 etat rocznie, aż do osiągnięcia wymaganego poziomu.

W praktyce KAS żąda nie tylko list płac, ale także dokumentacji ZUS, PIT-11, ewidencji czasu pracy i umów, dlatego warto mieć wszystko odpowiednio przygotowane.

Jak reagować – audyt CIT estoński w Zielonej Górze

Jeśli Twoja spółka przeszła na CIT estoński w 2022 lub 2023 roku, to właśnie teraz jest moment, aby ją sprawdzić. Nasze biuro rachunkowe w Zielonej Górze specjalizuje się
w obsłudze spółek na estońskim CIT i przeprowadza kompleksowy audyt obejmujący:

• analizę warunków formalnych (zatrudnienie, przychody pasywne, struktura właścicielska)
• weryfikację sprawozdań finansowych i terminów ich sporządzenia
• przygotowanie dokumentacji dla ewentualnej kontroli KAS
• rekomendacje naprawcze – jak uniknąć ryzyka utraty prawa do ryczałtu

Dlaczego warto działać już teraz?

• Kontrole obejmują pierwsze roczniki estońskiego CIT (2022–2023).
• Korekty po stwierdzeniu naruszeń mogą być kosztowne – konieczność powrotu do klasycznego CIT i zapłata zaległego podatku z odsetkami.
• Audyt wykonany przez nasze biuro rachunkowe pozwoli przygotować się zawczasu
  i uniknąć błędów formalnych.

Skontaktuj się z nami

Jeśli masz spółkę na estońskim CIT lub rozważasz przejście na tę formę opodatkowania – skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym w Zielonej Górze. Przeprowadzimy analizę sytuacji Twojej firmy i podpowiemy, jak bezpiecznie korzystać
z ryczałtu od dochodów spółek.