Od 2026 roku wyższy limit zwolnienia z VAT. Kto zyska na zmianach?
Rok 2026 przyniesie przedsiębiorcom wiele zmian podatkowych – ale jedną z najważniejszych i najbardziej oczekiwanych jest podniesienie limitu zwolnienia z VAT. To dobra wiadomość dla małych firm i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.
Większy limit – mniej formalności
Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł. Oznacza to, że więcej przedsiębiorców będzie mogło prowadzić działalność bez obowiązku rejestracji jako podatnik VAT, składania deklaracji czy rozliczania podatku od sprzedaży.
Co ważne, nowelizacja przewiduje również korzystny przepis przejściowy. Zgodnie z nim, przedsiębiorcy, którzy w 2025 roku przekroczą obecny limit 200 000 zł, ale nie osiągną jeszcze 240 000 zł, będą mogli wrócić do zwolnienia już od 1 stycznia 2026 roku. Nie trzeba będzie czekać pełnego roku, jak dotąd wymagały tego przepisy o tzw. karencji.
To spora zmiana – do tej pory przekroczenie limitu oznaczało obowiązkowe rozliczanie VAT przez co najmniej 12 miesięcy.
Kto skorzysta ze zwolnienia?
Ze zwolnienia z VAT mogą korzystać podatnicy, których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczy wspomnianego limitu. Dotyczy to zarówno firm kontynuujących działalność, jak i tych, które rozpoczną ją w trakcie roku – w ich przypadku limit liczy się proporcjonalnie do czasu prowadzenia działalności.
W praktyce zyska wiele mikrofirm, freelancerów, sklepów internetowych czy drobnych usługodawców, dla których rozliczenia VAT to zbędny ciężar administracyjny.
Co jeszcze zmieni nowelizacja ustawy o VAT?
Podwyższenie limitu zwolnienia to tylko jedna z wielu zmian zaplanowanych przez Ministerstwo Finansów. Od 2026 roku wchodzą w życie kolejne nowelizacje, które mają uszczelnić system i jednocześnie uprościć niektóre procedury.
Wśród nich warto wymienić:
- większą odpowiedzialność za cudzy VAT – solidarna odpowiedzialność nabywcy obejmie także usługi doradcze, reklamowe, zarządcze i księgowe;
- ostrzejsze sankcje za nadużycia – nawet 100% dodatkowej sankcji VAT za świadome uczestnictwo w fikcyjnych transakcjach;
- uproszczenia dla przedsiębiorców – m.in. zniesienie obowiązku składania formularza VAT-Z przy likwidacji działalności oraz uproszczone zgłoszenia w CEIDG i KRS;
- ulepszenia w Białej Liście VAT – możliwe będzie sprawdzenie statusu kontrahenta nawet 5 lat wstecz;
- rezygnacja z obowiązku zgłaszania osób odpowiedzialnych za podatki w firmach.
Kiedy nowe przepisy wejdą w życie?
Większość zmian zacznie obowiązywać 1 stycznia 2026 r., ale część zostanie wdrożona później, w latach 2027–2028. Warto więc już teraz zaplanować, które z modyfikacji mogą dotyczyć Twojej firmy.
W skrócie – co powinien zapamiętać przedsiębiorca?
- ✅ Limit zwolnienia z VAT rośnie do 240 000 zł.
- ✅ Można wrócić do zwolnienia już od 2026 roku, jeśli w 2025 przekroczono 200 000 zł, ale nie 240 000 zł.
- ✅ Zwolnienie dotyczy także nowych firm, z limitem liczonym proporcjonalnie do okresu działalności.
- ✅ Nadchodzą też inne zmiany – w rejestracji NIP, JPK, sankcjach i odpowiedzialności za VAT.
To dobry moment, by sprawdzić, czy Twój sposób rozliczeń nadal będzie najkorzystniejszy po zmianach.